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  • [审计会计] 筹资管理的内部控制 日期:2013-01-07 14:45:47 点击:90 好评:0

    筹资控制的目标是:筹资活动发生前的审批,筹资业务的合法性,利息和股利计提和支付的适当性,股东权益记录的合规性。 (一)岗位的分工与授权批准 1.筹资业务的不相容岗位至少包括: (1)筹资方案的拟订与决策。 (2)筹资合同或协议的审批与订立。 (3)与...

  • [审计会计] 存货管理的内部控制 日期:2013-01-07 14:44:37 点击:202 好评:0

    存货管理内部控制主要有以下几个方面: (一)存货管理岗位的分工与授权批准 企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等,应当规定更严格的接触限制条件,必要时,存货管理部门...

  • [审计会计] 银行存款内部控制的要点 日期:2013-01-07 14:43:57 点击:114 好评:0

    银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理。具体内容包括: 1.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。 应当定期检查清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。 2.出纳员负...

  • [审计会计] 备用金的内部控制 日期:2013-01-07 14:42:34 点击:127 好评:0

    备用金是为了使频繁发生的日常小额零星支出,摆脱常规的逐级审批及逐项签发支票的繁琐手续,按照重要性原则预付给单位内部某些部门或职工日常零星开支的备用现金。对备用金的内部控制应从事前、事中、事后控制做。 (一)事前控制 1.确定单位应建立哪些定额备...

  • [审计会计] 现金业务的常见漏洞及控制 日期:2013-01-07 14:41:41 点击:75 好评:0

    (一)现金收入业务常见漏洞及控制 1.少列总额 出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错,使现金收入日记账合计数少记,导致企业现金日记账账面余额减少,从而将多余的库存现金据为己有。 控制:分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付凭证登记现金日记...

  • [审计会计] 其他货币资金具体项目的控制 日期:2013-01-07 14:40:42 点击:113 好评:0

    企业其他货币资金控制的具体项目有以下几个方面: 1.外埠存款 外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项,该账户除可提取少量现金用于差旅费外,一律通过银行转账,外埠采购账户只付不存,并不计利息。 2.银行汇票存款 银行汇票存款交存当地银行,由银行签发...

  • [审计会计] 银行存款业务常见漏洞及控制 日期:2013-01-07 14:39:32 点击:83 好评:0

    1.制造余额漏洞 会计人员利用工作上的方便条件和机会及银行结算业务上的漏洞,故意制造银行存款日记账余额上的漏洞,来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。也有的在月末结算银行存款日记账试算不平时,乘机制造余额漏洞,为今后贪污作准备。 控制:...

  • [审计会计] 转账支票的审查 日期:2013-01-07 14:37:56 点击:207 好评:0

    收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后,首先应对支票进行审查,以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容: (1)支票填写是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填写; (2)支票的各项内容是否填写齐全,是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴,大小写...

  • [审计会计] 中级审计师考试预习练习题及答案 日期:2012-10-31 18:29:29 点击:65 好评:0

    41.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时,可实施的审计程序有: A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C.审查有关凭证上内部检查的标记,评价内部检查的有效性 D.检查坏...

  • [审计会计] 中级审计师考试预习练习题及答案 日期:2012-10-31 18:29:01 点击:63 好评:0

    36.下列各项中,属于控制环境要素的有: A.管理当局的观念和经营风格 B.人事政策和员工素质 C.不相容职责的分离 D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设置 37.审计人员在调查被审计单位内部控制时,可以采用的方法有: A.运用分析性复核方法检查有关数...

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